Kommt die Erbschaftssteuerreform noch 2026? 

Von Gian-Luca Heynen
6 Min. Lesezeit

Kurz gesagt: Nein, eine umfassende Reform der Erbschaftssteuer ist 2026 nicht beschlossen. Weder wurden die Freibeträge geändert noch ist ein neues Gesetz in Kraft getreten. Was es gibt, sind politische Reformvorschläge für große Vermögen und Betriebsvermögen, und eine Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts, die in absehbarer Zeit erwartet wird. Diese Unsicherheit ist trotzdem ein guter Anlass, Testament, Erbverträge und Schenkungskonzepte einmal zu überprüfen, aber kein Grund für überstürztes Handeln.

Das Wichtigste in 30 Sekunden

• Für 2026 ist keine umfassende Erbschaftssteuerreform in Kraft getreten, die Freibeträge gelten unverändert.
• Beim Bundesverfassungsgericht steht aber eine Entscheidung zu den Verschonungsregeln für Betriebsvermögen aus.
• Politische Reformvorschläge zielen vor allem auf große Vermögen, Betriebsvermögen und Immobilienbewertung.
• Wer betroffen sein könnte, sollte seine Nachfolgeplanung jetzt prüfen lassen, statt auf spätere Klarheit zu warten.
• Überstürzte Übertragungen aus Angst vor einer Reform sind meist nicht nötig und können sogar schaden.

Ist die Erbschaftssteuerreform 2026 schon beschlossen?

Nein. Das ist der am weitesten verbreitete Irrtum in der aktuellen Debatte. Weder wurden die persönlichen Freibeträge geändert, noch gibt es ein neues Erbschaftssteuergesetz. Was aktuell diskutiert wird, sind politische Vorschläge, die vor allem große Vermögen und Betriebsvermögen stärker belasten würden. Ein Beschluss dazu liegt bislang nicht vor.

Die Freibeträge, die seit Jahren gelten, bleiben also in Kraft: 500.000 Euro für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, 400.000 Euro für Kinder, 200.000 Euro für Enkel. Diese Beträge gelten jeweils für einen Zeitraum von zehn Jahren zwischen Schenker beziehungsweise Erblasser und Empfänger und können danach erneut genutzt werden.

Warum ist trotzdem gerade jetzt Bewegung in dem Thema?

Zwei Entwicklungen laufen parallel, und beide sorgen für Unsicherheit, obwohl noch nichts beschlossen ist.

Die erste ist juristisch. Beim Bundesverfassungsgericht steht eine Entscheidung zur Verfassungsmäßigkeit des geltenden Erbschaftssteuerrechts aus. Im Kern geht es um die Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen, also die Vergünstigungen, die Unternehmensnachfolgen steuerlich erleichtern. Ursprünglich für 2025 erwartet, wird die Entscheidung nun für 2026 erwartet. Das Gericht hat vergleichbare Regelungen bereits in der Vergangenheit beanstandet, etwa 2006 und 2014, was jeweils zu größeren Gesetzesreformen geführt hat. Eine Nachbesserung durch den Gesetzgeber gilt deshalb als wahrscheinlich, sobald das Urteil vorliegt.

Die zweite Entwicklung ist politisch. Es liegen Reformvorschläge auf dem Tisch, die insbesondere große Vermögen, Betriebsvermögen und die Bewertung von Immobilien betreffen. Auch Inhaber größerer Wertpapierdepots oder Beteiligungsportfolios sowie bestehende Familiengesellschaften und Familienstiftungen könnten von einer Reform betroffen sein. Beschlossen ist davon nichts, aber die Richtung der Diskussion zeigt, wo eine künftige Reform ansetzen könnte.

Wer sollte seine Nachlassplanung jetzt überprüfen lassen?

Nicht jeder muss aktiv werden, aber bestimmte Gruppen sollten die aktuelle Diskussion zum Anlass nehmen:

Eigentümer größerer Immobilien oder mehrerer Objekte, weil die Bewertung von Immobilien im Zentrum der Reformdebatte steht. Wer sich an alten Kaufpreisen orientiert, unterschätzt oft die heutige steuerliche Bewertung.

Unternehmer und Inhaber von Betriebsvermögen, weil genau hier die anstehende Verfassungsgerichtsentscheidung ansetzt und auch die politischen Vorschläge am konkretesten sind.

Inhaber größerer Wertpapierdepots, Beteiligungsportfolios oder Family Offices, sowie Familien mit bestehenden Familiengesellschaften oder Familienstiftungen, weil diese Strukturen in der politischen Diskussion teils als Gestaltungsinstrument kritisch gesehen werden.

Wer sich in keiner dieser Gruppen wiederfindet, muss die Entwicklung nicht mit Sorge verfolgen, kann die Diskussion aber trotzdem als Anlass nehmen, ein lange nicht mehr angeschautes Testament zu überprüfen.

Sollte ich jetzt schnell schenken, bevor sich etwas ändert?

Nicht überstürzt, aber überlegt ja. Der Reiz, jetzt zu handeln, ist verständlich: Wer heute überträgt, nutzt die aktuell geltenden Freibeträge und die derzeitige Bewertung, bevor sich möglicherweise etwas ändert. Historisch haben viele Vermögende genau das 2014 vor der damaligen Reform getan.

Der entscheidende Unterschied zu blindem Aktionismus: Eine gute Nachfolgeplanung lohnt sich unabhängig davon, ob und wann eine Reform kommt. Wer aus reiner Torschlusspanik überträgt, ohne die familiäre und rechtliche Seite sauber zu durchdenken, schafft oft neue Probleme, unklare Wohnrechte, ungleich behandelte Kinder, steuerlich suboptimale Konstruktionen. Die aktuelle Diskussion ist deshalb weniger ein Grund zur Eile als ein guter Anlass, das Thema überhaupt wieder auf den Tisch zu legen.

Was das für dich konkret bedeutet

Prüfe zuerst, ob du in eine der Risikogruppen fällst: größere Immobilien, Betriebsvermögen, größere Depots oder bestehende Familienstrukturen. Wenn ja, lohnt sich eine Bestandsaufnahme, unabhängig vom Reformtempo.

Schau dir zweitens dein bestehendes Testament oder deinen Erbvertrag noch einmal an, falls es ihn gibt. Viele Konzepte sind Jahre oder Jahrzehnte alt und passen nicht mehr zur heutigen Vermögens- oder Familiensituation.

Und drittens: Nutze die zehnjährige Frist bei Schenkungen aktiv, wenn eine Übertragung ohnehin sinnvoll ist. Das ist unabhängig von jeder Reform ein legitimes und bewährtes Gestaltungsmittel.

Der typische Fehler ist, entweder komplett zu ignorieren, dass sich langfristig etwas ändern könnte, oder aus Panik eine überstürzte Entscheidung zu treffen, die handwerklich schlecht gemacht ist. Beides lässt sich vermeiden, wenn man das Thema in Ruhe und mit Weitblick angeht.

Kurzer Abschluss

Ob und wie eine Reform am Ende aussieht, weiß heute niemand verlässlich. Was sich unabhängig davon lohnt, ist eine ehrliche Bestandsaufnahme deiner Nachfolgeplanung. Genau dabei unterstützen wir dich, ohne Alarmismus und ohne dich zu einer Entscheidung zu drängen, die nicht zu dir passt. Ein Termin ist in zwei Minuten gebucht. Jetzt kostenfreies Erstgespräch vereinbaren

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